五分钟看懂跨境电商要交什么税？跨境电商合规不再难优质

要交的税无非3个：增值税、 、企业所得税。

文章虽然有点长，却是跨境电商交税的最全总结，建议收藏多看几遍。

不同国家对增值税的叫法不一样，但万变不离其宗，要搞懂跨境电商交什么税，就要从跨境电商的业务交易流程说起。

一、跨境电商常见业务流程外销跨境电商：国内采购/生产中国港口 报关海运/空运/快递/铁路 港口进口清关海外仓库储存海外销售内销跨境电商：海外采购海外出口报关海运/空运/快递/铁路国内进口清关国内保税区储存国内销售

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二、各环节要交的税（一）外销跨境电商各环节交什么税？

1.国内采购生产-报关出口交什么税？

出口退税

外贸企业：获取的采购发票进项不能抵扣，需要办理出口退税。出口退税讲究发票、出口报关单一一对应，可退税额=采购价格*13%

生产企业：获取采购发票也不能抵扣，办理出口退税，但出口退税的办理比外贸企业复杂。除了单据齐全，互相有钩稽匹配关系外，出口退税采用免抵退方法。这个方法的原理是，一家企业又有内销又有外销，外销要退税内销要交税，那这两者就相互抵消吧。

注意：

如果采购后既有内销也有外销，必须分开核算，否则无法证明采购是为了外销，只能按比例或者全部算作内销的，不能出口退税

出口环节没有关税（这里很多小伙伴会弄混）

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2.海运/空运

这个过程是不产生增值税的，因为出口报关离开了中国的税收管辖区域，还没到达目的地港口，还未进入另一个国家的税收管辖区域。

常见的香港、澳门这种自由港就是这样的区域。

3.海外港口进口清关

进入港口，需要交关税和进口增值税。

（1）关税，是业务的成本，定价过程必须考虑

关税税率，按照报关的HS code，各国海关都会有税率对照表。一般税率是2%-8%，像中美贸易战加征特别关税，就会到达35%及以上

（2）进口增值税

不同国家的叫法不一样，欧洲是import VAT，澳洲加拿大是GST，日本是消费税

4.本地储存

这个环节特别多小伙伴会因为不知道而触犯风险。

5.海外销售环节

这里大家可以发现，美国的流转税-sales tax是和其他区域都不一样的，企业交易流转过程中没有税收，只有对终端个人销售时才会产生sales tax（零售税）

听说2025年，海南自贸区也打算学习美国的税制，让海南的企业除了获得盈利要交企业所得税外，流转交易环节（即B2B交易），不产生增值税/城建税/教育费附加/地方教育费附加/消费税这五个税种。

交税方式：

因为跨境电商产生了很多偷逃税的问题，现在各国的区域都是让电商平台代扣代缴增值税。基本原则是，如果一家海外公司在电商平台销售，电商平台就会代扣代缴给税局。比如中国企业在美国销售，电商平台向消费者收到sales tax后不会给中国企业，而是直接交给税局。如果是本地公司销售，那税局还是选择相信该企业，电商平台收到税后还是会回款给本地公司，由公司交给税局。

业内有不专业的代理误导卖家，说注册本地公司可以节税。这个说法其实非常错误，本地公司只是会收到税，但还是应该交给税局的。如果收到税不交给税局，就是偷逃税，一旦被发现，轻则补税交罚款，重则关店，在海外承担刑事责任。

6.企业所得税

（二）内销跨境电商各环节交什么税？海外采购

海外大批量采购，在海外交本地的流转税（增值税）。不同国家的叫法不一样，欧洲是import VAT，澳洲加拿大是GST，日本是消费税，美国是sales tax

2.海外出口报关

3.海运/空运/快递/铁路

这部分也是不产生税的，只产生费用

4.国内进口清关

进入港口，需要交关税、进口增值税、消费税。

（1）一般商品

按照中国海关给定的各类产品海关核定价格（也称完税价格）乘以关税税率。

（2）消费品

消费品，比如酒、手表、高档化妆品，比较复杂一点

5.国内保税区储存

如果是在保税区的保税仓储存，那么4的关税、进口增值税、消费税在出保税区前都不用缴纳。

当有顾客下单后，货物从保税区调出，才按照4的计算公式交关税、进口增值税、消费税。

6.国内销售

7.企业所得税

在中国交企业所得税，企业所得税=利润*所得税税率

小微企业是5%、10%；高新技术企业是15%；其余一般企业是25%

文章已经挺长的了，这里没有讨论小包快递的模式，如果对小包快递感兴趣欢迎留言，我到时候更新吧。

我是深耕国际税的Elaine，在跨境电商上市公司担任集团海外税务主管，如果有跨国财税问题，欢迎与我交流讨论。

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